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FULL DAY: SISTEMA DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES

  • 25 Mar

FULL DAY: SISTEMA DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES
Domingo 25
Horario: De 09:30 a 18:30 Hrs.
Total horas: 8
Docente: CP. Luz Fiorella Silvera
Inversión: S/. 120.00

TEMARIO

SISTEMA DE DETRACCIONESx|
 ASPECTOS GENERALES DEL SPOT
 Definición y finalidad del SPOT
 Comprobantes de pago sujetos al SPOT
 Supuestos sujetos a detracción y operaciones excluidas del régimen
 Porcentaje a detraer en cada caso
 Oportunidad de la detracción y requisitos formales
 Base de cálculo de la Detracción en el caso de la prestación de servicios. El artículo 14° de la
ley del IGV
 Aplicación del sistema a los bienes y servicios
 Aplicación del sistema al transporte de bienes vía terrestre
 Aplicación del sistema al transporte público de pasajeros
 Aplicación del sistema a los sujetos del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado
 Detracciones en la venta de inmuebles (plazos, sujeto obligado)
 Detracciones en contratos de construcción
 Detracciones sobre operaciones NO gravadas con el IGV
 Que servicios están comprendidos en el sistema.
 El principio de accesoriedad en la aplicación del sistema
 Infracciones Infracciones relativas al SPOT.
 Aplicación del Régimen de Gradualidad
 Casos Prácticos
 EFECTOS TRIBUTARIOS
 Incidencia en el IGV (crédito fiscal) – crédito determinado indebidamente;
desconocimiento del crédito fiscal. ¿Se pierde definitivamente el crédito fiscal?
 Operaciones en moneda extranjera
 Casos prácticos
 PROCEDIMIENTOS Y TRÁMITES
 Corrección de errores en las constancias de depósitos de detracciones
 Corrección de depósitos en cuenta corriente distinta a la del proveedor
 Restitución de depósitos indebidos o en exceso
 Causales y procedimiento de ingreso como recaudación
 Excepciones al ingreso como recaudación
 Destino de los montos ingresados
 Extorno de los montos ingresados
 Medios de defensa (reconsideración, apelación, demanda contenciosa)
ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE RETENCIONES

 Definición y finalidad
 Ámbito de aplicación y agentes de retención
 Operaciones y supuestos de retención
 Oportunidad de la retención y emisión de comprobantes de retención
 Declaración y pago
 Requisitos formales
 Registro de comprobantes, cuentas y registros de control.
 Casos prácticos

 Casos prácticos

PROCEDIMIENTOS Y TRÁMITES
 Devolución de las Retenciones
 Cuentas y control
 Informes de Sunat
 Declaración y pago del Agente de Retención
 Infracciones y sanciones
ASPECTOS GENERALES DEL SISTEMA DE PERCEPCIONES IGV
VENTA INTERNA DE BIENES
 Definición y finalidad
 Ámbito de aplicación
 Cuáles son las operaciones afectas y los supuestos excluidos.
 Agentes de Percepción
 Percepción a la venta interna
 Percepción a las importaciones
 Percepción a la venta de combustibles
 Operaciones modificadas con notas de débito y de crédito
 Operaciones Excluidas
 Oportunidad de la Percepción
 Comprobante de Percepción
PROCEDIMIENTOS Y TRÁMITES
 Plazo y forma de aplicación de compensación y/o devolución
 Cuentas y control
 Casos prácticos
 Informes de Sunat
 Declaración y pago del Agente de Percepción
 Infracciones y sanciones