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FULL DAY – CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE TRIBUTARIO 2017 – IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL

  • 26 Nov
CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE TRIBUTARIO 2017: Impuesto a la Renta Empresarial

Domingo 26
Horario: De 09:30 a 18:30
Hrs. Total horas: 8
Docente: CP. Fiorella Luz Silvera
Inversión Hábiles: S/    60.00
Inversión Terceros: S/   120.00

TEMARIO

  1. Aspectos generales para la determinación de la renta neta imponible o perdida tributaria compensable:

 

  • Reconocimiento tributario de ingresos.
  • Costo computable
  • Requisitos para la deducción del gasto para efectos del Impuesto a la Renta
  • Principio de Causalidad, Generalidad, proporcionalidad, razonabilidad para la deducción del gasto.
  • Influencia en la contabilidad en la determinación del impuesto a la renta y su condicionamiento del registro contable.
  • Acreditación legal y reglamentaria para la deducción del costo y gasto.
  • Exigibilidad respecto a los comprobantes de pago (costo y gastos).
  • Requisitos de previo pago para la deducción del gasto.
  • Principales jurisprudencias del Tribunal Fiscal y informes Sunat

 

  1. Análisis de los principales gastos deducibles en la determinación de la renta neta de tercera categoría:

-Gastos financieros.
– Provisiones y castigo de cobranza dudosa.
– Mermas y desmedros de existencias.
– Depreciación de activos.
– Amortización de intangibles.
– Gastos de viajes.
– Gastos de capacitación.
– Gastos de vehículos.
– Remuneraciones de accionistas y parientes.
– Gastos de personal, recreativos, de seguros médicos y de vida.
– Gastos de representación, de promoción y publicidad
– Donaciones y liberalidades
– Gastos que para su perceptor es una renta de 2.a, 4.a o 5.a categoría
– Gastos por mermas y desmedros de existencias
– Gastos por pérdidas extraordinarias por delitos cometidos en perjuicio del contribuyente

– Gastos de movilidad local

-Gastos sustentados con boleta de venta

 

  1. Principales Gastos no deducibles:

 

-Gastos personales

-Gastos por impuesto a la renta

-Multas, Recargos, Intereses moratorios.

-gastos por documentos que no reúnen los requisitos y características reglamentarias.

-El IGV, IPM que graven el retiro de bienes.

 

  1. Perdidas tributarias compensables:

-Régimen actual para las pérdidas:

  • Sistema A
  • Sistema B

-Oportunidad para la elección del sistema.